基金会计核算

一、基金会计核算的特殊性

(一) 会计主体是证券投资基金。

(二) 会计分期细化到日。

(三) 基金资产在初始确认时即为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

二、基金会计核算的主要内容

1 证券交易及其清算的核算

2 权益事项的核算

3 各类资产的利息核算

4 基金费用的核算

5 开放式基金份额申购、赎回的核算

6 投资估值增减值的核算

7 本期收益及收益分配的核算

8 基金会计报表

9 基金会计核算的复核

基金费用

在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类。

一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要是申购费、赎回费及基金转换费。

另一类是基金管理过程中发生的费用，主要有基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金承担。

一、基金费用的种类

二、各种费用的计提标准及计提方式

(一) 基金管理费、基金托管费和基金销售费

1、计提标准

基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。

基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。

基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支。

2、计提方法和支付方式

目前，我国的基金管理费、托管费以及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

(二) 基金交易费

基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

(三) 基金运作费

指保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。